안녕하세요! 찾아주세요, 세무사입니다.세금계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등 각종 증빙서류를 일일이 모으고 있는 사업자분들은 아마 많을 것으로 예상됩니다. 특히 세금계산서의 경우는 매입세액공제 혜택을 받기 위해 일일이 빠짐없이 꼼꼼하게 관리하고 있는데 세금계산서 발급 후 갑자기 늦게 수정사항을 발견한다면? 필수적으로 기재해야 할 항목이 잘못 기재돼 있거나 통째로 누락된 경우 매입세액을 공제받지 못할 가능성이 높기 때문에 이럴 때는 ‘수정세금계산서’를 정정해야 합니다. 그러면 오늘은 개인사업자 세금 신고 시 매입세액공제와 관련하여 주의해야 할 사항에 대해 자세히 알려드리겠습니다.
세금계산서를 잘못 발급하는 경우는 크게 총 4종류로 분류할 수 있습니다. ① 필수기재사항의 오류②세율착오로 인한 오류③이중발급④발행대상이 아닌 거래
우선 4가지 경우 모두 처음부터 세금계산서가 잘못 발급된 것이기 때문에 당초 세금계산서 작성일을 작성년월로 변경해야 하고, 필요한 기재사항에 오류가 생겼을 경우에는 어느 부분이 누락되었는지 꼼꼼히 확인해봐야 합니다.필수 기재사항은 아래를 참고하시기 바랍니다. 【세금계산서 필수기재사항】거래처등록번호, 성명, 등록번호, 공급가액, 부가가치세, 작성년월일(공급시기)
★잠깐만! 여기서 알려주는 크루TIP★필수기재사항을 수정하거나 세율을 잘못 작성한 경우에는 수정세금계산서를 2장 발급받을 수 있으며, 이중발행하거나 발급대상이 아닌 거래에 대해서는 당초 발급건에 대한 음의계산서 1장을 발행할 수 있습니다.
만약 부가가치세 신고기한이 지난 후 세금계산서 오류를 발견한다면?수정한 세금계산서만큼 변동된 사항을 다시 수정 신고해야 합니다. 신고기한 내에는 수정세금계산서를 발행해서 제출하면 되는데 이미 신고가 다 끝난 후에는 이에 맞춰서 재수정을 해야 하는 거죠. 다만 공급가액이 변동되거나 계약이 해지되거나 반품 등으로 인하여 수정세금계산서를 발행하여 작성년월이 당초 작성일이 아닌 경우에는 해당하지 않으며 수정사유가 발생한 날이 곧 공급시기가 되는 만큼 사유가 발생한 과세기간 중에만 신고하면 됩니다. 예를 들어 2022년 2기 부가가치세 신고기한인 2023년 1월 27일 이후 반품으로 수정세금계산서를 발행했다면? 반품된 날이 2월 2일이라면 2023년 1기 부가가치세 신고 기한에 신고하면 문제가 없는 것입니다.
개인사업자 세금 신고 시 일반과세자에서 간이과세자로 갑자기 유형이 전환됐는데 수정세금계산서를 발급받을 수 있는지에 대해 물어보시는 분들도 많은데 간이과세자 역시 수정세금계산서를 당연히 발급받을 수 있습니다. 과세유형 전환 전 공급한 재화 또는 용역에 대하여 수정사유가 발생한 경우 처음 발급한 세금계산서 작성일로 발급받을 수 있으니 참고하시기 바랍니다. ★잠깐만! 여기서 알려주는 꿀TIP★수정신고는 세금을 실제보다 적게 납부했을 때 추가로 내야 한다는 것을 자진신고함으로써 결과적으로는 ‘과소신고’에 해당하게 됩니다.즉, 가산세가 부과되는 것이 인지 상정입니다. 다소 억울할 수도 있지만 수정신고 기간이 빠를수록 가산세율이 줄어듭니다.한 달 안에 수정하면 90%, 한 달~3개월 이내 75%, 3~6개월 이내면 50% 감면받을 수 있으니 서둘러 빠른 시일 내에 수정 신고해주세요.
그 밖에도 1월 18일 기획 재정부 세제 개편에 대한 후 소관 시행령 개정안을 발표하면서 많은 분들이 새로운 변화했던 개인 사업자의 세금 신고 내용에 대해서 아직 잘 인지하지 못하거나 정확한 내용을 담고 계십니다. 지금까지는 성실 신고 확인 대상자이거나 전문직 업종에 종사하는 사업자는 사업자 본인, 그리고 직원이 운전한 것에 대한 전용 특약 자동차 보험에 가입해야 경비로 인정을 받지. 2024년부터는 의무 가입 대상이 커지고, 업무용 승용차의 경비 인정이 더욱 어려워졌습니다. 2024년부터는 복식 부기 의무자도 자동차 보험에 반드시 가입해야 업무용 승용차 경비가 인정되고 제조업과 숙박 음식업의 경우 내년부터는 1억 5천만원 이상이면 의무에서 복식 부기 의무자가 되어서 자동차 보험에 반드시 가입해야 한다는 사실!기억하고 두세요. (올해까지 7억 천 만원 이상의 수입 금액인 사업자만 의무 가입 대상이었다 참고!)부가가치세 신고뿐만 아니라 곧 다가올 5월 종합소득세 신고도 전문 세무사와의 상담을 통해 철저히 준비해보세요! 국내에서 활동 중인 600여 명의 전문 세무사와 제휴 관계를 맺고 무료로 세무사 간 견적을 비교할 수 있는 플랫폼 ‘찾아세무사’에서 내가 원하는 세무사 수수료/경력/후기를 모두 보유한 세무사를 쉽고 빠르게 찾아보세요. 국세청 출신의 화려한 경력을 가진 전문가부터 특수업종 경험이 있는 베테랑 세무사까지 다양한 세무대리인이 여러분의 견적입찰에 참여하여 세무대행을 도와드립니다.지금 아래 링크에서 확인해보세요! 홈페이지 접속 통합 앱 다운로드